Se entenderá por vehículo todo medio de transporte de personas o cosas, que cuenta con un motor que lo propulsa y permite guiarlo a través de calles o caminos, sean éstos públicos o privados.
Tipos de Vehículos Motorizados
Para efectos tributarios y de crédito fiscal, es importante distinguir entre los diferentes tipos de vehículos motorizados:
- Vehículo motorizado liviano: Aquel vehículo con un peso bruto vehicular inferior a 2.700 kilogramos (Kg.), excluidos los de tres o menos ruedas.
- Vehículo motorizado mediano: Aquel cuyo peso bruto vehicular es igual o superior a 2.700 e inferior a 3.860 kilogramos.
- Vehículo motorizado pesado: Aquel destinado al transporte de personas o carga, por calles o caminos, y que tiene un peso bruto vehicular igual o superior a 3.860 kilogramos.
IVA (Impuesto al Valor Agregado) en la Compra de Vehículos
El IVA o Impuesto al Valor Agregado, grava la venta de bienes y prestaciones de servicio en nuestro país. El IVA está presente en todo momento en nuestras vidas, incluyendo cuando se compra un auto nuevo, por ejemplo.
Tasa Actual del IVA
Cuando se creó el IVA, tenía un valor de 18%, lo que cambió a 19% a partir del 1 de octubre del 2003.
¿Los Autos Están Gravados con IVA?
Solamente los autos nuevos tienen precio con IVA en Chile. Eso sí, para efectos de marketing, las marcas de autos normalmente publican los valores de sus vehículos así: $10.500.000 + IVA, de esta forma el valor del vehículo se ve más barato de lo que realmente es, en este caso, $12.495.000, IVA incluido.
Además, las marcas y concesionarias de autos en Chile tienden a ofrecer precios promocionales o bonos, los que disminuyen el precio de venta del vehículo. Revisa bien si los descuentos y promociones están o no incluyendo el IVA en el valor que te dicen que pagarás.
Tasa de IVA Aplicada a Autos Nuevos
Como todas las ventas de bienes y servicios, el impuesto que grava a los vehículos cero kilómetro en Chile es 19%.
Cálculo del IVA en la Compra de un Auto Nuevo
Vamos a tomar un ejemplo concreto. El Suzuki Swift, que es uno de los vehículos de pasajeros más vendido en Chile. El Suzuki Swift tiene un precio de lista con IVA incluido y sin descuentos ni bonos, de $14.890.000. Para llegar a ese precio, en Suzuki toman el valor bruto del vehículo, que es $12.512.600, y le suman el 19% de ese mismo valor, lo que da como resultado el precio final de lista del auto.
Si el precio bruto del Suzuki Swift es $12.512.600, se multiplica por 0,19 y ese resultado se suma con el valor bruto, totalizando $14.890.000 como precio de lista del Suzuki Swift Hybrid del 2025.
Cálculo del IVA en la Compra de un Auto Usado
En el caso de los vehículos usados, el único impuesto asociado a la compra venta del mismo es el 1,5% calculado sobre el mayor valor entre el valor de compraventa del auto o la tasación fiscal del mismo.
Si compras un auto usado en Chile en $5.000.000 y su tasación fiscal es $4.500.000, entonces pagarás el 1,5% del valor de venta del auto, por ser el mayor valor. Es decir, pagarás el 1,5% de $5.000.000, que equivale a $75.000.
Este valor de 1,5% se paga cuando transfieres un vehículo por cualquiera de las formas que se puede hacer el trámite en Chile. Si transfieres el vehículo en el Registro Civil, en una notaría o con la Transferencia Autofact, ese porcentaje estará incluido en lo que pagues.
Si compras usado con más de tres años, no hay que pagar IVA.
Excepciones al Pago del IVA en la Compra de Autos Nuevos
Cuando compras vehículos nuevos como persona jurídica, es decir, como empresa, podrías rebajar IVA. ¿Cómo ocurre esto? Si el giro de la empresa tiene que ver con el uso de un vehículo, se podría considerar un gasto de la empresa, el que después podrá descontar IVA en el proceso contable que se hace normalmente en Chile.
Impacto del IVA en el Precio Final de un Auto
Como te explicamos hace algunos párrafos, en el caso de un auto nuevo, tendrás que pagar el 19% de su valor bruto como IVA, mientras que para un vehículo usado, tendrás que pagar el 1,5% del mayor valor entre el precio de venta y la tasación fiscal al momento de hacer la transferencia de dominio.
Estrategias para Reducir el Impacto del IVA
Solo si tienes un emprendimiento y tienes personalidad jurídica con un giro afín, podrías comprar el vehículo como un gasto de la empresa, descontando IVA después en el proceso contable que hace toda persona jurídica en Chile.
Recuperación del IVA en la Compra de un Auto
El Servicio de Impuestos Internos (SII) permite recuperar el IVA de un vehículo que haya sido comprado para una empresa como activo para generar una ganancia. Es decir, todo activo que permita ganar dinero a la empresa podría entrar en esta recuperación de IVA de la compra de un auto nuevo.
Para poder descontar IVA tendrás que comprar el vehículo nuevo con factura a nombre de la empresa y no a tu nombre.
IVA en Autos Importados
Según el sitio web oficial del SII, si se hace la importación directa de un vehículo, lo que hay que pagar es: [Valor CIF + Impuesto de Importación (6%) + IVA (19%)]
El CIF, significa: "Cost, Insurance, Freight", que en español sería: "Costo, Seguro y Flete".
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