Hoy te traemos un tema que te va a interesar si estás pensando en incorporar un vehículo a tu negocio en Chile 🇨🇱: la normativa del Servicio de Impuestos Internos (SII) sobre la compra o arriendo de vehículos para empresas. Esta información es muy importante para tomar decisiones inteligentes y alineadas con las leyes fiscales de nuestro país. Te ayudará a evitar errores y a asegurarte de que el vehículo sea aceptado como gasto deducible para tu empresa 😉.
Tipos de vehículos y el IVA
El IVA o Impuesto al Valor Agregado, grava la venta de bienes y prestaciones de servicio en nuestro país. El IVA está presente en todo momento en nuestras vidas, incluyendo cuando se compra un auto nuevo, por ejemplo. Solamente los autos nuevos tienen precio con IVA en Chile. Eso sí, para efectos de marketing, las marcas de autos normalmente publican los valores de sus vehículos así: $10.500.000 + IVA, de esta forma el valor del vehículo se ve más barato de lo que realmente es, en este caso, $12.495.000, IVA incluido.
Cuando se creó el IVA, tenía un valor de 18%, lo que cambió a 19% a partir del 1 de octubre del 2003. Como todas las ventas de bienes y servicios, el impuesto que grava a los vehículos cero kilómetro en Chile es 19%.
Para llegar a ese precio, en Suzuki toman el valor bruto del vehículo, que es $12.512.600, y le suman el 19% de ese mismo valor, lo que da como resultado el precio final de lista del auto. Si el precio bruto del Suzuki Swift es $12.512.600, se multiplica por 0,19 y ese resultado se suma con el valor bruto, totalizando $14.890.000 como precio de lista del Suzuki Swift Hybrid del 2025.
En el caso de los vehículos usados, el único impuesto asociado a la compra venta del mismo es el 1,5% calculado sobre el mayor valor entre el valor de compraventa del auto o la tasación fiscal del mismo. Este valor de 1,5% se paga cuando transfieres un vehículo por cualquiera de las formas que se puede hacer el trámite en Chile.
Si compras usado con más de tres años, no hay que pagar IVA. Si un vehículo es seminuevo, es decir, tiene tres años o menos de uso, debe venderse con factura, es decir, debe incluir IVA en su precio.
En el corto plazo, no hay previstos cambios respecto del IVA que afecte a la compra o venta de vehículos en Chile.
¿Cómo se aplica el IVA a los autos importados?
Según el sitio web oficial del SII, si se hace la importación directa de un vehículo, lo que hay que pagar es:
[Valor CIF + Impuesto de Importación (6%) + IVA (19%)]
El CIF, significa: "Cost, Insurance, Freight", que en español sería: "Costo, Seguro y Flete".
Cuando compras vehículos nuevos como persona jurídica, es decir, como empresa, podrías rebajar IVA. Si el giro de la empresa tiene que ver con el uso de un vehículo, se podría considerar un gasto de la empresa, el que después podrá descontar IVA en el proceso contable que se hace normalmente en Chile. El Servicio de Impuestos Internos (SII) permite recuperar el IVA de un vehículo que haya sido comprado para una empresa como activo para generar una ganancia. Es decir, todo activo que permita ganar dinero a la empresa podría entrar en esta recuperación de IVA de la compra de un auto nuevo. Para poder descontar IVA tendrás que comprar el vehículo nuevo con factura a nombre de la empresa y no a tu nombre.
En rigor, se puede comprar cualquier vehículo que aporte como activo a una empresa, pero generalmente se compran para estos fines las camionetas, los vehículos comerciales y camiones. Salvo que tengas una empresa de Rent a Car, SII no aceptará como activo ningún vehículo del tipo sedán, hatchback o SUV.
¿Qué autos descuentan IVA?
Pero no todos los autos aplican para esto. Es decir, solo ciertos vehículos de uso exclusivamente empresarial pueden acceder a este beneficio. Por eso, te informamos qué tipos de vehículos pueden acceder a este descuento y cómo puedes maximizar estos beneficios.
- Vehículos de carga: como camiones, furgones y camionetas, destinados al transporte de productos o mercaderías.
- Transporte de pasajeros: minibuses o vans que se utilizan para el traslado de empleados o clientes.
- Vehículos industriales o de trabajo: aquellos utilizados en el sector construcción, minería o agricultura, entre otros.
Recuerda que los vehículos tipo jeep que descuentan IVA también pueden ser considerados, siempre y cuando tengan un uso empresarial claro y no se utilicen para fines personales. En general, los autos de uso particular como sedanes, deportivos o vehículos de lujo no pueden descontar el IVA.
Aquí es importante que demuestres, ante el SII, que estos vehículos son esenciales para el desarrollo de tu actividad comercial. ¡Esto puede hacer una gran diferencia al momento de la declaración de impuestos!
Pasos para aprovechar el descuento de IVA
- Compra el vehículo correcto: el primer paso es seleccionar un automóvil que esté dentro del listado que permite el descuento del IVA. Recuerda que debe tener un uso claramente empresarial.
- Obtén la factura correspondiente: durante la compra, asegúrate de que la factura detalle el IVA. Este documento será esencial para la deducción.
- Realiza la declaración: debes incluir la factura del vehículo en tu declaración mensual de IVA. Aquí deberás justificar el uso empresarial del automóvil para que el SII apruebe el descuento.
- Uso exclusivo empresarial: asegúrate de que los vehículos adquiridos se utilicen solo para fines empresariales. El uso personal podría llevar a que el SII rechace el descuento de IVA.
- Mantención y reparaciones: no olvides que los gastos en mantenimiento y reparación también pueden ser deducibles de impuestos.
- Actualización de normativas: mantente informado sobre las normativas del SII en cuanto al descuento de IVA. La legislación puede cambiar, y es importante que tu empresa esté siempre en regla.
Otro aspecto fundamental es el manejo eficiente de los gastos de combustible y otros costos asociados a la flota. Facturar automáticamente tus cargas de combustible, facilitando el registro y asegurando que toda la información esté disponible para futuras declaraciones de IVA. Obtener reportes detallados del consumo de combustible por vehículo, lo que te ayudará a identificar posibles mejoras y optimizar aún más tus gastos.
Criterios del SII para la aceptación de vehículos en la contabilidad
El SII pone en juego todos estos criterios y evaluará para entregarte una respuesta respecto a si es aceptado o no dentro de tu contabilidad.
| Criterio | Descripción |
|---|---|
| Criterio Funcional | La utilidad del vehículo en tu negocio es clave. No se trata solo de tener un vehículo, sino de tener el vehículo adecuado para lo que tu empresa necesita. |
| Criterio Personal | El SII quiere ver que los vehículos están siendo usados por las personas adecuadas dentro de tu empresa. El SII revisará si el uso del vehículo se alinea con los roles de tus empleados. |
| Criterio Temporal | El uso del vehículo debe estar sincronizado con los tiempos de operación de tu negocio. |
| Criterio Territorial | El SII evaluará si el tipo de vehículo que eliges es el adecuado para la zona en la que trabajas. |
| Criterio Económico | El SII analizará si los costos de adquisición y mantenimiento del vehículo son proporcionales a la realidad económica de tu empresa. |
En estos casos, es mejor optar por vehículos funcionales y alineados con lo estrictamente necesario para tu negocio. “Se entenderá por vehículo todo medio de transporte de personas o cosas, que cuenta con un motor que lo propulsa y permite guiarlo a través de calles o caminos, sean éstos públicos o privados.
Normativas del SII sobre Deducción de Vehículos
Según la normativa del SII, a través de la circular 5 del año 2018, la deducción de gastos asociados a vehículos o automóviles sigue reglas estrictas. Generalmente, los automóviles, station wagons y vehículos similares no pueden deducirse como gasto, salvo que se utilicen exclusivamente en el giro del negocio o actividad comercial. Para que estos vehículos sean considerados deducibles, el SII exige que el Director lo califique previamente como necesario para la actividad comercial, lo que se solicita a través de una petición administrativa, mediante el formulario 2117, disponible en la página web del SII.
El SII clasifica los vehículos en categorías, y aquellos que son utilizados para actividades comerciales específicas, como camionetas y furgones, pueden calificar para la deducción de sus gastos sin requerir autorización adicional, siempre y cuando sean facturados a la empresa y se vinculen al giro del negocio. Sin embargo, en el caso de los automóviles destinados a uso mixto o personal, es obligatorio demostrar que están directamente relacionados con la actividad económica. Para esto, es fundamental contar con documentación detallada y seguir los procedimientos establecidos por el SII para la aprobación de la deducción de estos gastos
Requisitos para Deducir Gastos de Vehículos
Para que el SII apruebe la deducción de los gastos de tu vehículo, debes adjuntar los siguientes documentos a tu petición administrativa:
- Uso Exclusivo Comercial: El vehículo debe utilizarse únicamente para fines comerciales o profesionales, y se debe explicar a través de una carta para los fines que se utilizará el vehículo. Así mismo se aconseja adquirir un GPS con el cual se pueda probar su uso exclusivamente comercial. También puedes poner un logo de la empresa.
- Acreditar el Capital con el cual se adquiere el vehículo: Te pueden solicitar acreditar que la empresa cuenta con la solvencia necesaria para adquirir el vehículo, ya sea con sus declaraciones de impuesto, o bien, a través de los aportes de capital realizados a la empresa, o por último, con un préstamo otorgado por una entidad financiera.
- Factura o contrato de Compra: Conserva todas las facturas y comprobantes de gastos como combustible, mantenciones y seguros.
- Registro Contable Adecuado: El vehículo y sus gastos deben estar correctamente registrados en la contabilidad de tu empresa.
Procedimiento para la Petición Administrativa al SII
Si tu vehículo no encaja en los criterios estándar de deducción, puedes realizar una petición administrativa mediante F 2117 al SII siguiendo estos pasos:
- Preparar una Carta Formal Redacta una carta dirigida al Director Regional del SII de tu domicilio tributario. Si el vehículo es esencial para tu actividad económica, sigue estos pasos y optimiza la tributación de tu empresa.
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