El IVA o Impuesto al Valor Agregado, grava la venta de bienes y prestaciones de servicio en nuestro país. Pero no todos los autos aplican para esto. Por eso, te informamos qué tipos de vehículos pueden acceder a este descuento y cómo puedes maximizar estos beneficios.
Cuando compras vehículos nuevos como persona jurídica, es decir, como empresa, podrías rebajar IVA. Si el giro de la empresa tiene que ver con el uso de un vehículo, se podría considerar un gasto de la empresa, el que después podrá descontar IVA en el proceso contable que se hace normalmente en Chile.
El Servicio de Impuestos Internos (SII) permite recuperar el IVA de un vehículo que haya sido comprado para una empresa como activo para generar una ganancia. Es decir, todo activo que permita ganar dinero a la empresa podría entrar en esta recuperación de IVA de la compra de un auto nuevo.
En rigor, se puede comprar cualquier vehículo que aporte como activo a una empresa, pero generalmente se compran para estos fines las camionetas, los vehículos comerciales y camiones. Salvo que tengas una empresa de Rent a Car, SII no aceptará como activo ningún vehículo del tipo sedán, hatchback o SUV.
Vehículos que pueden descontar IVA
Es decir, solo ciertos vehículos de uso exclusivamente empresarial pueden acceder a este beneficio. Los vehículos que califican para descontar IVA son aquellos destinados a actividades comerciales o que forman parte de la flota de una empresa.
- Vehículos de carga: como camiones, furgones y camionetas, destinados al transporte de productos o mercaderías.
- Transporte de pasajeros: minibuses o vans que se utilizan para el traslado de empleados o clientes.
- Vehículos industriales o de trabajo: aquellos utilizados en el sector construcción, minería o agricultura, entre otros.
Recuerda que los vehículos tipo jeep que descuentan IVA también pueden ser considerados, siempre y cuando tengan un uso empresarial claro y no se utilicen para fines personales. En general, los autos de uso particular como sedanes, deportivos o vehículos de lujo no pueden descontar el IVA.
¿Cómo maximizar los beneficios del descuento de IVA?
Aquí es importante que demuestres, ante el SII, que estos vehículos son esenciales para el desarrollo de tu actividad comercial. ¡Esto puede hacer una gran diferencia al momento de la declaración de impuestos!
- Compra el vehículo correcto: el primer paso es seleccionar un automóvil que esté dentro del listado que permite el descuento del IVA. Recuerda que debe tener un uso claramente empresarial.
- Obtén la factura correspondiente: durante la compra, asegúrate de que la factura detalle el IVA. Este documento será esencial para la deducción.
- Realiza la declaración: debes incluir la factura del vehículo en tu declaración mensual de IVA. Aquí deberás justificar el uso empresarial del automóvil para que el SII apruebe el descuento.
- Uso exclusivo empresarial: asegúrate de que los vehículos adquiridos se utilicen solo para fines empresariales. El uso personal podría llevar a que el SII rechace el descuento de IVA.
- Mantención y reparaciones: no olvides que los gastos en mantenimiento y reparación también pueden ser deducibles de impuestos.
- Actualización de normativas: mantente informado sobre las normativas del SII en cuanto al descuento de IVA. La legislación puede cambiar, y es importante que tu empresa esté siempre en regla.
Vehículos exentos según el artículo 12 y 13
Otros vehículos también están exentos de IVA según la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios Artículos 12 y 13, incluyendo:
- Vehículos motorizados destinados al transporte de pasajeros, con capacidad de más de 9 asientos, incluido el del conductor.
- Camiones, camionetas y furgones de 2.000 o más kilos de capacidad de carga útil, ni a furgones cerrados de menor capacidad.
- Tractores, carretillas automóviles, vehículos a propulsión eléctrica, vehículos casa rodante autopropulsados, vehículos para transporte fuera de carretera, coches celulares, coches ambulancias, coches mortuorios, coches blindados para el transporte y en general vehículos especiales clasificados en la partida 87.03 del Arancel Aduanero.
Comprobante de exención y pago cero
Para hacer efectiva la exención, el contribuyente deberá obtener un comprobante de exención y pago con valor cero, completando los datos del Formulario N°88, sobre declaración y pago simultáneo en el sitio Web de la Tesorería General de la República (TGR). Dicho comprobante será requerido al momento de inscribir el vehículo en el Registro Civil e Identificación.
¿Cómo se obtiene el comprobante de exención y pago cero para la inscripción de las camionetas?
Este comprobante se obtiene realizando la declaración del Formulario 88 siguiendo los pasos anteriormente descritos y al momento de completar el Formulario se debe seleccionar SI en el código [0032] de Activo Fijo Inmovilizado. Se desplegará la Declaración Jurada del SII que debe aceptar. Luego de confirmar el formulario, obtendrá el Comprobante con pago cero para ser impreso y utilizado en el trámite de Inscripción de vehículos en el Registro Civil e Identificación.
¿Cómo pagar el impuesto?
Para pagar el impuesto se debe realizar la declaración del Formulario 88, en el sitio web de Tesorería, donde podrá pagar el impuesto por Internet o podrá imprimir el comprobante y pagarlo en forma presencial en las oficinas bancarias o Instituciones Recaudadoras Autorizadas u Oficinas del Servicio de Tesorería.
Antes de ingresar al Formulario 88, usted deberá Aceptar o No Aceptar la Declaración Jurada que precisa que los datos ingresados son fidedignos.
Se genera una serie de alternativas de Servicio de Pago en Línea y el comprobante de pago para ser impreso y pagado de manera presencial.
IVA en autos usados
En el caso de los vehículos usados, el único impuesto asociado a la compra venta del mismo es el 1,5% calculado sobre el mayor valor entre el valor de compraventa del auto o la tasación fiscal del mismo. Si compras un auto usado en Chile en $5.000.000 y su tasación fiscal es $4.500.000, entonces pagarás el 1,5% del valor de venta del auto, por ser el mayor valor. Es decir, pagarás el 1,5% de $5.000.000, que equivale a $75.000.
Este valor de 1,5% se paga cuando transfieres un vehículo por cualquiera de las formas que se puede hacer el trámite en Chile. Si transfieres el vehículo en el Registro Civil, en una notaría o con la Transferencia Autofact, ese porcentaje estará incluido en lo que pagues.
Consideraciones Adicionales
- ¿Cuál es la tasa actual del IVA en Chile? Cuando se creó el IVA, tenía un valor de 18%, lo que cambió a 19% a partir del 1 de octubre del 2003.
- ¿Cómo afecta el IVA al precio final de un auto? En el caso de un auto nuevo, tendrás que pagar el 19% de su valor bruto como IVA, mientras que para un vehículo usado, tendrás que pagar el 1,5% del mayor valor entre el precio de venta y la tasación fiscal al momento de hacer la transferencia de dominio.
- ¿Cómo se aplica el IVA a los autos importados? Según el sitio web oficial del SII, si se hace la importación directa de un vehículo, lo que hay que pagar es: [Valor CIF + Impuesto de Importación (6%) + IVA (19%)]. El CIF, significa: "Cost, Insurance, Freight", que en español sería: "Costo, Seguro y Flete".
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